老师,货核算的过程中只能产生递延所得税资产,那为什么还会产生递延所得税费用呢?是负的也算吗
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m785212518 | 提问时间:2023 12/05 16:12
您好
在会计核算中,递延所得税资产和递延所得税费用是两个不同的概念。
递延所得税资产是指由于企业会计处理和税法规定之间的差异,导致企业当期应交所得税小于应税利润,从而可以抵扣未来期间应交所得税的金额。例如,企业购买固定资产,会计处理上按直线法计提折旧,而税法规定按年数总和法计提折旧,导致会计处理和税法规定之间的差异,从而产生递延所得税资产。
递延所得税费用是指企业当期应交所得税大于应税利润,从而需要缴纳额外的所得税费用。例如,企业发生亏损,但税法规定亏损可以向后结转,从而导致当期应交所得税大于应税利润,从而产生递延所得税费用。
因此,在货核算的过程中,如果产生递延所得税资产,则未来期间可以抵扣应交所得税的金额;如果产生递延所得税费用,则当期需要额外缴纳所得税费用。
2023 12/05 16:17
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