A公司有个项目土建工程,出包给建设公司(包工包料)B,工程施工合同暂定1120万元,合同已签订,工程已施工。A公司已经支付B公司工程款260万元,并取得工程款专用发票,税率是9%,剩余未付的工程款和之后再取得工程款发票如何做账?1、支付260万时:
借:在建工程238.53
应交税费-应交增值税(进项税)21.47
贷:应付账款-B 260
借:应付账款-B 260
贷:银行存款 260
2、剩余未付工程款
借:在建工程 860
贷:应付账款-B 860
3、再取得500万元的工程款专用发票,税率9%,并付款。进项税如何处理?
借:应付账款-B 500
贷:银行存款 500
问题已解决
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#实务#
小凤仙 | 提问时间:2023 12/01 15:28
借:在建工程 450.0000(500/1.09)
应交税费-应交增值税(进项税) 49.9999(500*0.09-450.0001)
贷:应付账款-B公司 500.00
这里之所以拆分进项税和应付账款的数值,是为了方便理解计算过程。实际上,进项税和应付账款的数值可以互换,不影响最终结果。
借:应付账款-B公司 500.00
贷:银行存款 500.00
2023 12/01 15:29
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