预算分析 问题：财务部仅将本月收入、利润实际数、截至目前的累计实现数与去年同期做比较，并发送给总经理。这种比较结果可能并不全面，没有考虑到市场环境、公司战略目标以及其他可能影响预算执行的外部因素。 改正：在预算分析中，除了与去年同期的比较，还应包括对市场环境、行业趋势、公司战略目标等外部因素的分析。此外，可以引入关键绩效指标（KPI）等评估工具，以便更全面地了解预算执行情况。 预算调整 问题：公司规定年初批准下达的预算保持稳定，不得调整。这种规定可能导致预算与实际运营情况脱节，无法及时调整以适应市场变化和公司需求。 改正：在某些情况下，预算调整是必要的。公司可以考虑设置一个合理的预算调整机制，例如，在市场环境发生重大变化或公司战略调整时，允许一定范围内的预算调整。 预算考核 问题：预算考核仅包括预算的完成情况和预算的组织工作两个方面。这可能忽略了其他重要的考核维度，例如，预算执行过程中的效率、效果以及员工满意度等。 改正：预算考核应该包括更多的维度。除了预算的完成情况和组织工作，还可以考虑以下方面：预算执行效率、员工满意度、对业务部门的支持度、资源利用效率等。这些维度能够更全面地反映预算管理的效果。 综上所述，武汉三捷公司在预算控制和考核方面需要进行以下改进：在预算分析中加入对外部因素的分析和引入关键绩效指标；建立合理的预算调整机制；在预算考核中考虑更多的维度。通过这些改进措施，公司可以更好地进行预算管理，提高运营效率和业绩表现。