老师您好。进料加工复出口不退税税货物,增值税计税依据为“出口额减进口料件成本”。请问,发票是按出口额开具还是按计税依据(差额)开具?另外,记账收入额肯定按出口额记,申报表怎么填(按出口额还是差额填)?如果按出口额填表,就会自动全额计税,怎么调整?
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
84785027 | 提问时间:2023 11/18 16:42
同学你好,应该按照出口额开具。国税发[2006]102号规定,一般纳税人以进料加工贸易方式出口视同内销,企业应在下期纳税申报表按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1 -征收率)” [(征收率:外贸企业4%,生产企业6%)]计算应税货物销售额,在增值税纳税申报表“附表一”“未开具发票”栏蓝字填列。
2023 11/19 07:32
相关问答
查看更多最新问答
查看更多