1.2018年12月1日购入设备：借：固定资产 320000贷：银行存款 320000 2.2018年12月31日，按照直线法计提折旧：应计提折旧 = (320000 - 20000) / 5 = 60000元借：管理费用 60000贷：累计折旧 60000 3.2020年6月25日，设备闲置，从7月份开始停止计提折旧：借：累计折旧 60000贷：管理费用 60000 4.2022年1月1日，A公司开始执行新准则，未使用不需用的设备也应当计提折旧：借：管理费用 40000（每年折旧8万，已提两年，还需提三年）贷：累计折旧 40000 5.对于所得税会计处理：在税法中，未使用不需用的设备不计提折旧。因此，2018年和2019年的折旧可以在税前扣除，而2022年的折旧不能在税前扣除。因此，需要确认递延所得税资产和递延所得税负债。此处采用债务法进行核算。2018年和2019年的折旧在税前扣除，减少应纳税所得额，产生递延所得税资产：借：递延所得税资产 15000（6万*25%）贷：所得税费用 15000 2022年的折旧不能在税前扣除，增加应纳税所得额，产生递延所得税负债： 借：所得税费用 2500（4万*25%/3） 贷：递延所得税负债 2500 1.按净利润的10%计提盈余公积：借：利润分配——提取盈余公积（净利润10%）贷：盈余公积（净利润10%）