公司总部资金中心给二级单位借款，季末计提利息和实际扣利息款时的会计分录大致如下： 计提利息时： 借：财务费用-借款利息 贷：其他应付款-XX二级单位-借款利息 实际扣利息款时： 借：其他应付款-XX二级单位-借款利息 贷：银行存款 关于利息收入转至公司财务部的问题，一般情况下，利息收入可以按照以下步骤进行转移： 当利息收入实现时，由资金中心做相应的账务处理，通常会借记“银行存款”科目，贷记“财务费用”科目。 当需要将利息收入转到公司财务部时，资金中心可以通过“其他应收款”科目来核算。首先，资金中心做相应的账务处理，借记“其他应收款-XX公司财务部”，贷记“银行存款”。 当公司财务部收到资金中心的利息收入时，财务部做相应的账务处理，借记“银行存款”，贷记“其他应付款-XX公司财务部”。这样可以实现利息收入从资金中心转移到公司财务