有留底1000元,本月进项2000元,销项5000元,怎么做分录
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133****9687 | 提问时间:2023 11/02 15:40
1.结转留抵:将上月留抵的1000元从进项中转出,作为留抵处理。这可以通过以下分录完成:
借:应交税费—应交增值税(进项税额) -1000
贷:应交税费—应交增值税(留抵税额) -1000
2. 进项税:本月进项税额为2000元,应作为进项税处理。这可以通过以下分录完成:
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 2000
贷:银行存款/应付账款等 2000
3. 销项税:本月销项税额为5000元,应作为销项税处理。这可以通过以下分录完成:
借:银行存款/应收账款等 5000
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 5000
4. 结转留抵:将本月进项税额与销项税额的差额(即本月应交的增值税)从留抵中扣除。如果本月应交的增值税为负数,则表示有留抵,需要进行相应的会计处理。这可以通过以下分录完成:
借:应交税费—应交增值税(留抵税额) (本月应交的增值税)
贷:应交税费—未交增值税 (本月应交的增值税)
2023 11/02 15:42
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