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#实务#
老师,出口货样,如何处理 不收汇的 有报关单的
84785043 | 提问时间:2023 10/26 16:02
玲老师
金牌答疑老师
职称:会计师
你好  1、先说一下关于样品的政策。出口企业出口样品,如果取得出口报关单且收汇可以办理出口退税,如果取得报关单但不收汇实行出口免税;如果没有报关,则要视同内销,计提增值税销项税额。 2、您公司出口样品不收汇实行出口免税政策,不需要在企业出口退税申报系统录入,需在增值税纳税申报表上填写免税销售额,对应进项税额转出,出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查。 3、样品一般是无偿赠送给客户或准客户的,无论是增值税还是所得税处理上都应视同销售。 4、关于账务处理 借:销售费用 贷:库存商品-出口样品成本 贷:应交税费-应交增值税-销项税 1。出口企业出口样品,如果取得出口报关单(出口退税联)且收汇,可以办理出口退税;如果取得报关单(出口退税联)但不收汇,实行出口免税;如果没有报关,则要视同内销,计提增值税销项税额。 2.公司出口样品不收汇实行出口免税政策,不需要在企业出口退税申报系统录入,需在增值税纳税申报表上填写免税销售额,对应进项税额转出,出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查。 3.样品一般是无偿赠送给客户或准客户的,无论是增值税还是所得税处理上都应视同销售。
2023 10/26 16:02
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