作业五: 1.F药厂,一般纳税人, 本月发生以下业务: (1)购进原料药,增值税专用发票注明价款20000元,增值税2600元。 (2)购进包装物,增值税专用发票注明价款10000元,增值税1300元。 (3)委托G厂加工原料药,增值税专用发票注明加工费15000元,增值税1950元。 上述三笔所购进的原材料,在本期应税产品、免税产品的生产中均有领用。 (4)销售A种药20箱,取得不含税收入120000元。 (5)销售免税的B种药4箱,取得收入30000元。 要求:计算F药厂本月应纳的增值税额。
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84785037 | 提问时间:2023 10/26 14:09
F药厂本月应纳的增值税额计算如下:
1.购进原料药,增值税专用发票注明价款20000元,增值税2600元。
2.购进包装物,增值税专用发票注明价款10000元,增值税1300元。
3.委托G厂加工原料药,增值税专用发票注明加工费15000元,增值税1950元。
以上三笔所购进的原材料,在本期应税产品、免税产品的生产中均有领用。
进项税额 = (20000+10000+15000) × 13% = 5450 元
1.销售A种药20箱,取得不含税收入120000元。
销项税额 = 120000 × 13% = 15600 元
1.销售免税的B种药4箱,取得收入30000元。
此部分不需要计算销项税额。
应纳税额 = (120000 × 13%) - (2600+1300+1950+5450) = 15600 - 5450 = 10150 元。
2023 10/26 14:10
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