甲公司是上市公司，2018年利润总额为230万元，适用的所得税税率为25%，本年度发生的违法经营罚款支出20万元，业务招待费超标30万元，国债利息收入40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，请计算该公司2018年度应纳企业所得税税额。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司是上市公司，2018年利润总额为230万元，适用的所得税税率为25%，本年度发生的违法经营罚款支出20万元，业务招待费超标30万元，国债利息收入40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，请计算该公司2018年度应纳企业所得税税额。

84785031 | 提问时间：2023 10/17 17:26

wu老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

你好（1）违法经营罚款支出20万，不得税前扣除，应调增应纳税所得额；（2）业务招待费超标30，不得税前扣除，应调增应纳税所得额；（3）国债利息收入40万，免税，应调减应纳税所得额； 2018年应纳税所得额=（230+20+30-40）*25%=60万

2023 10/17 17:29

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