在买卖合同中，开具发票虽然属于卖方应尽的义务，但不属于主要义务，不能成为买方拒绝付款的抗辩理由。如果买方以未开发票为由拒付货款，如已逾期支付就构成了违约。 在实际操作中，如果对方没有提供发票，买方可以依据合同约定和相关法规向卖方提出要求，卖方应按照国家税收法律法规规定，向买方提供有效发票。 如果卖方未能提供发票，买方可以采取以下措施： 1.及时与卖方协商，要求卖方履行其应尽的义务，尽快提供发票。 2.如果卖方拒绝提供发票或者迟延提供发票，可以向卖方的上级税务机关或者市场监管部门投诉，要求相关部门介入处理。 3.在支付款项时，应当在合同中明确注明“未收到发票暂不支付款项”的条款，并保留好相关证据，以避免因未收到发票而造成的经济损失。 买方会计在做账时可以按以下方式处理： 1.在支付款项时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”。 2.在收到发票后，借记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”（一般纳税人），或借记“原材料”（小规模纳税人），贷记“预付账款”。 总之，买方应按合同约定及国家相关法规要求，及时提出发票需求并保留好相关证据，以避免因未收到发票而造成的经济损失。支付合同款后，对方未提供发票，可以与对方沟通，请求其提供发票。 如果对方拒绝提供发票，可以采取以下措施： ● 与对方协商，了解其不提供发票的原因，并再次请求其提供发票。 ● 如果对方仍不提供发票，可以向税务机关举报，寻求税务机关的帮助。 如果对方仍不提供发票，可以采取以下方式进行做账： ● 如果企业为一般纳税人，且未收到发票前已经支付了合同款，可以借记原材料、应交税费——应交增值税（进项税额），贷记预付账款。 ● 如果企业为小规模纳税人，且未收到发票前已经支付了合同款，可以借记原材料，贷记预付账款。 如果企业未支付合同款，可以借记原材料、应交税费——应交增值税（进项税额），贷记应付账款，并请求对方提供发票