东方公司20x7年年初未分配利润300000元,任意盈余公积200000元,当年实现税后利润为1800000元,公司股东大会决定按10%提取法定盈余公积,25%提取任意盈余公积,分派现金股利500000元。东方公司现有股东情况如下: A 公司占25%, B 公司占30%, C 公司占10% D 公司占5%,其他占30%。20x8年5月,经公司股东大会决议,以任意盈余公积500000元转增资本,并已办妥转增手续。20x8年度东方公司发生亏损350000元。
要求:(盈余公积和利润分配的核算写明明细科目)。(1)根据以上资料,编制20x7年有关利 润分配的会计处理。(2)编制东方公司盈余公积转增资本的会计分录(3)编制20x8年末结转亏损的会计分录,并计算未分配利润的年末金额。
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m16554218 | 提问时间:2023 10/11 09:46
(1) 根据题目,20x7年有关利润分配的会计处理如下:
1.计算应提取的法定盈余公积:税后利润 1800000 元 × 10% = 180000 元
2.计算应提取的任意盈余公积:税后利润 1800000 元 × 25% = 450000 元
3.计算应分配的现金股利:税后利润 1800000 元 × 25% = 450000 元
4.结转本年利润:借:本年利润 1800000 元贷:利润分配-未分配利润 1800000 元
5.提取法定盈余公积和任意盈余公积:借:利润分配-未分配利润 630000 元贷:盈余公积-法定盈余公积 180000 元贷:盈余公积-任意盈余公积 450000 元
6.分配现金股利:借:利润分配-未分配利润 450000 元贷:应付股利-A公司 112500 元贷:应付股利-B公司 135000 元贷:应付股利-C公司 50000 元贷:应付股利-D公司 25000 元贷:应付股利-其他公司 77500 元
7.将“利润分配”科目的余额结转至未分配利润:借:利润分配-未分配利润 138750 元贷:未分配利润 138750 元
(2) 根据题目,东方公司盈余公积转增资本的会计分录如下:
借:盈余公积-任意盈余公积 500000 元
贷:实收资本-A公司 12500 元
贷:实收资本-B公司 150元元
贷:实收资本-C公司 5元元
贷:实收资本-D公司 元元
贷:实收资本-其他公司 元元
(3) 根据题目,20x8年末结转亏损的会计分录如下:
借:利润分配-未分配利润 35万元
贷:本年利润 35万元
计算未分配利润的年末金额为33.42万元。
2023 10/11 09:50
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