老师好！咨询下，总公司累计挂分公司其他应收款500万元，这500万元是分公司日常的费用支出，今年分公司注销，分公司无钱支付这笔款。其中200万元发生额是2021年的，200万元是2022年的，100万元是2023年的，想咨询下
总公司做如下分录对吗：借：营业外支出 500万元 贷：其他应收款 500万元 对吗？
另外，注销当年是不是还需要做总分公司汇总表，这500万元做汇总报表时，在损益表体现的是两个科目，即营业外收入500万元（分公司）的数，营业外支出500万元（总公司）的数。对不对？
辛苦老师了
问题已解决
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kj999/568 | 提问时间：2023 10/10 12:58
根据您提供的情况，总公司的会计处理似乎是正确的。在注销分公司时，总公司需要将其他应收款中的500万元确认为一项营业外支出。这是因为这500万元是分公司日常费用支出，且分公司已经注销，无法再支付这笔款项。
在进行汇总报表时，这500万元会在损益表中以两个科目分别体现。具体来说，营业外收入科目会显示分公司确认的500万元，而营业外支出科目会显示总公司确认的500万元。这是因为在汇总报表中，总公司与分公司的财务数据需要相互抵消，以反映整个集团的财务状况。
2023 10/10 12:59
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