过票业务： A供应商开具了113万元增值税专用发票给B公司过票（金额100万元，增值税13万元），B公司当月收到发票后付A供应商113万元，后B公司私户收到过票扣点后的款项101.7万元（113万元-113万元*0.1）。这个B公司内帐怎么做分录？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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过票业务： A供应商开具了113万元增值税专用发票给B公司过票（金额100万元，增值税13万元），B公司当月收到发票后付A供应商113万元，后B公司私户收到过票扣点后的款项101.7万元（113万元-113万元*0.1）。这个B公司内帐怎么做分录？

84785027 | 提问时间：2023 09/26 11:11

王小龙老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

同学您好，首先这是不对的，但是现实中大量企业这么干，他们一般会在内账中记，借：其他应付款113贷银行存款113 然后收回来借：管理费用-票钱差额银行存款 101.7 贷。其他应收款 113

2023 09/26 11:13

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过票业务： A供应商开具了113万元增值税专用发票给B公司过票（金额100万元，增值税13万元），B公司当月收到发票后付A供应商公户113万元，后A供应商扣除一个点的过票费11.3万元即101.7万元付到B公司的私户。想请问这个内帐怎么做分录？

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B公司不具备开票资格，由A公司代开一张金额100元，税额13元，含税总金额113元的增值税发票，同时A收到B公司客户的货款，次日，A公司按照票面含税总金额113－113×0.115=100.005返款给B公司，(按票面总金额的11.5%返款给B公司)，我是内账的，这个账务处理怎么做呀

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