您好，“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。 结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税     贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项）     贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时： 借：应交税费——未交增值税     贷：银行存款 本年利润科目结转。借：本年利润，正数或者负数，贷；利润分配-未分配利润，正数或者负数。