老师：公司出口销售额（CIF）110万美元，其中有40万美元（FOB），未拿到出口报关单（退税专用联），运保费10万美元，本月内销销项税34万元人民币，进项税80万元人民币，税率17%，退税率13%，美元汇率7.122，请问老师，我本月的免抵退税额怎么计算？账务怎么处理？
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feng2004 | 提问时间：2023 07/11 11:13
免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）=（110+10）*（17%-13%）=4.8万元
当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额 ）=34*17%-（80-4.8）=-69.42万元
免抵退税额＝外销收入×退税率=（110+10）*13%=15.6
因为留底退税69.42>15.6，所以本月免抵退税额为15.6
2023 07/11 11:40
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