借:库存现金360000 贷:吸收存款——个人活期存款——定活两便储蓄存款崔佳360000 (2)编制每月月末计提利息和每月15日支取利息的会计分录。1)20x1年1月31日，计提利息。 利息=360000x17x3.1%÷360=527(元) 借:利息支出一一定期储蓄存款利息支出 527 贷:应付利息一一定期储蓄存款应付利息--崔佳 527 2)20x1年2月15日，支取利息。 利息总额=360000x1x31%=11160(元)每次取息额=11160÷12=930(元)利息税=930x5%=46.50(元) 借:应付利息一一定期储蓄存款应付利息--崔佳 930 贷:库存现金 883.50 应交税费--应交代扣利息税 46.50 3)20x1年2月28日(年29日)，计提利息。利息=360000x1x3.1%÷12=930(元) 借:利息支出一一定期储蓄存款利息支出 930 贷:应付利息-一定期储蓄存款应付利息--崔佳 930 以后每月计提利息和支取利息的会计分录略。 (3)编制该储户办理到期支取的会计分录。1)20x2年1月15日，补提利息。到期利息=11160(元) 已提利息=(527+930x11)=10757(元) 补提利息=11160-10757=403(元) 借:利息支出--定期储蓄存款利息支出 403 贷:应付利息--定期储蓄存款应付利息--崔佳 403 )20x2年1月15日，支付本金和剩余利息。 借:吸收存款--定期储蓄存款--存本取息Xx人 360000 应付利息--定期储蓄存款应付利息--崔佳 930 贷:库存现金 36088350 借:吸收存款--定期储蓄存款--存本取息Xx人 360000 应付利息--定期储蓄存款应付利息--崔佳 930 贷:库存现金 36088350 应交税费--应交代扣利息税 46.50 (4)编制该储户全部提前支取的会计分录。1)20x1年9月19日，冲销已支付的利息。已支付的利息=930x8=7440(元) 借:库存现金 7 068 应交税费--应交代扣利息税 372 贷:应付利息--定期储蓄存款应付利息--崔佳 7 440 )20x1年9月19日，冲销全部提前支取应付利息与已提利息的差额。 全部提前支取应付利息=360000x8x0.5%÷12+360000x4x0.5%÷360 =1200+20=1220(元) 利息税利息税=1220x5%=61(元) 已提利息=(527+930x7)=7037(元) 冲销利息=7037-1220=5817(元) 借:应付利息--定期储蓄存款应付利息--崔佳 5817 贷:利息支出--定期储蓄存款利息支出 5 817 20x1年9月19日，支付全部提前支取本息。 借:吸收存款--定期储蓄存款--存本取息崔佳 360000 应付利息--定期储蓄存款应付利息-崔佳 1 220 贷:库存现金 361 159 应交税费--应交代扣利息税 61 柜员应支付给存款人的现金为361159-7068=354091(元)。