甲公司对A公司投资比例为49%，不控制，对A的长期股权投资采用权益法处理。甲公司对A公司有个1000万的借款，因估计A公司无法归还，2021年已经全额计提了减值准备。2023年A公司修改了公司章程，甲公司在不改变投资比例的情况下，可以控制A公司。此时A公司要纳入甲公司的合并范围。请问老师，2023年的合并报表中，甲公司对A公司的借款计提的减值准备该如何抵消？递延所得税该如何处理？
问题已解决
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道非道可常道 | 提问时间：2023 05/05 15:22
回答：
1.2020年应确认的递延所得税费用=1000×25%=250（万元）；
2.合并财务报表中“其他综合收益”项目调整数字：-1000×25%=-250（万元）；
3.合并财务报表中“盈余公积”项目调整数字：1000×20%=200（万元）；
4.审阅A公司财务报表后，按照会计政策规定应分担的被合并企业的亏损净额＝1000×50%－1250＝250（万元），母公司未分配利润转增资本（或股本）的金额＝250/（50+100）×100%≈66.67%。
2023 05/05 18:15
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