老师好,企业所得税年报里资产总额填资产负债表里的资产总额吗?
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暖暖 | 提问时间:2023 04/22 15:18
您好,同学,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
申税小微来举例
某公司2020年应纳税所得额65万,从业人数136人,1-12月资产负债表资产总额数据(皆为虚构数据)
资产总额正确计算方法:
一季度平均值=(43879612.07+44781359.52)÷2=44330485.8
二季度平均值=(44781359.52+41976941.58)÷2=43379150.55
三季度平均值=(41976941.58+53547912.85)÷2=47762427.22
四季度平均值=(53547912.85+51248796.33)÷2=52398354.59
全年季度平均值=(44330485.8+43379150.55+47762427.22+52398354.59)÷4=46967604.54
2023 04/22 15:21
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