老师好,我是私募基金的财务,刚接手公司账务,发现了公司一个错账。具体如下:
公司20年开设了机构证券账户,主要投资债券。代理记账公司将公司账户和证券账户的往来列至“其他货币资金-存出投资款”,根据交易实质应该列“交易性金融资产”。比如:公司转证券20万,证券转公司30万,账列的存出投资款=-10万。
我现在想调整这个错账,应该如何操作。假设目前证券账户市值20万,存出投资款-10万
借:交易性金融资产 20
借:其他货币资金-存出投资款 10
贷:投资收益
这样是否合理?会不会涉及以前税务问题,因为证券账户频繁交易,可能无法逐笔追溯。
盼回复,感激不尽!
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骆仔 | 提问时间:2023 04/13 21:13
您好!
目前从您的调整来看,是没问题的,对于确认的投资收益,如那个多出的存出投资款是否属于股利,如果是的话,是免税的,无需缴纳所得税,此外对于交易性金融资产的公允价值变动确认的公允价值变动损益是不需要缴纳所得税的,到时候需要做纳税调整
2023 04/13 21:24
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