老师计提工资我是这样倒推的银行代发工资 195714 元代交个人的社保是6406.17 元那我的应付职工是20210.17 （借：应付职工薪酬 20210.17 贷：其他应收款 6460.17 贷：银行存款：195714 ）我计提的应付职工薪酬怎么会有小数呢_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师计提工资我是这样倒推的银行代发工资 195714 元代交个人的社保是6406.17 元那我的应付职工是20210.17 （借：应付职工薪酬 20210.17 贷：其他应收款 6460.17 贷：银行存款：195714 ）我计提的应付职工薪酬怎么会有小数呢

84784982 | 提问时间：2023 04/07 11:04

江老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,中级会计师

计提工资是按应发工资计提的，就是按总额计提的。应发工资-应交个人所得税-借支扣款-个人承担的其他支出=实发工资，按实发工资用现金或银行存款支付工资

2023 04/07 11:05

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计提个人社保时，借：费用贷：应付职工薪酬-工资还是借：费用贷：应付职工薪酬-工资同时，借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-个人社保？

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计提个人保险应该计入应付职工薪酬吗？还是直接做分录：借：其他应收款—社保贷：银行存款，借：管理费用—社保贷：应付职工薪酬—社保，借：应付职工薪酬—社保，贷：银行存款，这样发工资时：借：现金，贷其他应收账款—保险，借：应付职工薪酬—工资，贷：现金，这样计提的应付职工薪酬和发放的职工薪酬金额就一样了，这样处理正确吗？

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