有一些把企业的业务流程考虑税务筹划，其实业务流程节税分析到最后都会在企业的组织形式和控制方式上体现出来，所以我在税务筹划上基本通过1、2两项进行税务筹划，。 1.企业的组织形式和控制方式； 不同的企业组织形式纳税是有区别，有些时候区别还很大； 1.1按企业责任划分 包括，个体工商户、个人独资公司、有限合伙企业、合伙企业和有限责任公司等； 不同组织形式的纳税有一定区别； 税法规定个体工商户的生产经营和个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率。个人独资企业投资者的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的，由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织，在合伙企业中合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担。对有限合伙企业和合伙企业已停止征收企业所得税，各合伙人的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。 由此可知，个体工商户、个人独资企业、合伙企业所得税税负是一样的。 有限责任公司组织形式的税负区别于以上三种组织形式企业的税负。有限责任公司是由两个以上股东共同出资，每个股东以其认缴的出资额度对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任，作为投资者的个人股东以其出资额占企业实收资本的比例获取相应的股权收入，作为企业法人，企业的利润应缴纳企业所得税。当投资者从企业分得股利时，按股息、红利所得缴纳20%的个人所得税。这样的情况，投资者取得的股利所得就承担了双重税负。 （注：有限责任公司承担有限责任，无限责任公司承担无限责任，在税务筹划的时候也好考虑长远风险。） 1.2按企业规模 按照企业规模考虑也是基于税收差异。企业所得税基本税率为税前利润的25%。但是国家针对小微企业，出台了一些阶段性的优惠政策。 比如：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定：自2019年1月1日起至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%记入应纳税所得额，按20%的税率纳企业所得税；对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 如此可计算得出，小微企业的企业所得税税负率分别是5%和10%。 对于小微企业，还有一种纳税方式，可以根据实际情况选择，核定征收和查账征收。 核定征收：就是税务部门给企业核定每月缴纳多少税，或者核定利润率，将核定利润作为计税基础。 查账征收：需要建立完善的财务账目，按实际营业收入和相应的税率计算缴纳税款。 一般纳税人和小规模纳税人 这是针对增值税而言的两种形式选择； 根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策公告》对增值税税率进行了调整： 政策原文大家自己到税务局网站查看，我就直接说结果了，及时原16%税率的增值税调整为13%，原10%增值税率调整为9%。 一般纳税人，增值税的税率是13%、9%、6%； 小规模纳税人，增值税的税率仍然按照3%。