第一笔 　　借：股本 　　　　其他权益工具 　　　　资本公积 　　　　其他综合收益 　　　　盈余公积 　　　　未分配利润 　　　　商誉 　　　　贷：长期股权投资 　　　　　　少数股东权益 第二笔： 　　借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】 　　　　少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】 　　　　年初未分配利润 【子公司】 　　　　贷：提取盈余公积【子公司本期计提的金额】 　　　　　　向股东分配利润【子公司本期分配的股利】 　　　　　　年末未分配利润 【从上笔抵销分录抄过来的金额】