资产负债表日后补退税的会计处理可分为两项：一是在负债表中，将日后补退的税收作为负债，将期初的无形资产调整为实际补退税收金额；二是在利润表中，将补退税收作为其他收入，将收入总额减去补退税收，使利润表统一，达到核算准确无误的目的。 例如：公司ABC于2018年2月10日，收到国家税务局发放的14000元的补退税收。2018年度上述补退税收的会计处理如下： ①负债表：增加补退税收14000元，调整期初无形资产14000元； ②利润表：收入减去补退税收14000元，其他收入增加14000元；净利润仍为0元。