1.计提工资    借：××费用（管理/销售等）    贷：应付职工薪酬——工资    2.计提社保（企业部分）    借：××费用（管理/销售等）    贷：应付职工薪酬——社保    3.次月发放工资时    借：应付职工薪酬——工资    贷：其他应收款——社保(个人部分)    应交税费——应交个人所得税    库存现金／银行存款或现金    4.上交杜保    借：应付职工薪酬——社保(企业部分)    其他应收款——社保(个人部分)    贷：银行存款或现金