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老师,企业所得税汇算清缴广告宣传费发生4万,其中用于市场推广的产品视同销售,同期的销售价格是2万,这个视同销售的2万汇算时有什么影响吗?
84784994 | 提问时间:2023 02/05 12:32
999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
对于企业所得税汇算清缴广告宣传费4万发生的情况,如果视同销售产品价格是2万,将会有一定的影响。根据《企业所得税法》第五条的规定,企业应当按照实际销售价格确定计算所得税的销售额,而不能按照实际生产成本和实际销售价格进行计算。在上述案例中,由于企业宣传费的影响,视同销售出去的产品价格较实际销售价格低了2万,因此,在完成企业所得税汇算清缴后,实际销售产品除去宣传费的金额水平要比2万增加2万,以确保企业按照实际销售价格确定计算所得税的销售额,从而避免因视同销售而导致的企业所得税支出增加。
2023 02/05 12:39
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