首先，暂估入库时做的应付款可以作废，重新核算应付款数，将4月份配件送货单已入仓库，但未入账的货物金额记入应付账款。其次，5月份可以进行配件库存差异盘点，发现盘点存在差异的，将差异的金额记入管理费用，应付账款中扣除管理费用的金额。最后，5月份应付款的计算，要加上暂估货物的金额和减去管理费用的金额，计算出最终的应付款数。 拓展知识：按照一般权责发生制，企业要按照月度发生额的原则，精确核算实际发生的成本和收入，实现企业财务收支和利润的准确核算。