"甲公司为上市公司，2×20 年的年报于 2×21 年 4 月 25 日批准报出。甲公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为 25%。2×21 年甲公司发生如下事项：（1）2×21 年 4 月 28 日因一项非专利技术纠纷引发诉讼；（2）甲公司 2×20 年 9 月采用分期付款方式从英国购入某大型生产线，分 3 年付款每年支付 30 万英镑。甲公司在编制 2×20 年度财务报表时已按 2×20年12月31日的即期汇率对该笔长期应付款进行了折算（假设_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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"甲公司为上市公司，2×20 年的年报于 2×21 年 4 月 25 日批准报出。甲公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为 25%。2×21 年甲公司发生如下事项：（1）2×21 年 4 月 28 日因一项非专利技术纠纷引发诉讼；（2）甲公司 2×20 年 9 月采用分期付款方式从英国购入某大型生产线，分 3 年付款每年支付 30 万英镑。甲公司在编制 2×20 年度财务报表时已按 2×20年12月31日的即期汇率对该笔长期应付款进行了折算（假设

84784973 | 提问时间：2023 02/04 10:13

999

金牌答疑老师

职称：注册会计师

甲公司2×21年4月28日因一项非专利技术纠纷引发诉讼，这可能会影响甲公司的财务状况，使它的资产负债表、利润表以及现金流量表都受到影响。甲公司2×20年9月购入某大型生产线，并采取分期付款方式，每年支付30万英镑，应尽快将其计入账面价值，以保证报表的真实性。此外，甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，并采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，所以应在报表上增加相应的税负条款，以确保纳税的准确性。

2023 02/04 10:28

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甲公司为上市公司，2×20 年的年报于 2×21 年 4 月 25 日批准报出。甲公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为 25%。2×21 年甲公司发生如下事项：（1）2×21 年 4 月 28 日因一项非专利技术纠纷引发诉讼；（2）甲公司 2×20 年 9 月采用分期付款方式从英国购入某大型生产线，分 3 年付款每年支付 30 万英镑。甲公司在编制 2×20 年度财务报表时已按 2×20年12月31日的即期汇率对该笔长期应付款进行了折算（假设 2×20年12月31日的汇率为 1 英镑兑11.21 元人民币）。假设国家规定从 2×21 年 1 月 1 日起调整人民币对英镑的汇率，人民币对英镑的汇率发生重大变化。（3）甲公司 2×20 年 12 月购入一批商品 1000 万元，至 2×20 年 12 月 31 日该批商品已全部验收入库，货款通过银行支付。2×21 年 1 月 12 日，甲公司所在地发生百年不遇的冰冻灾害，该批商品全部毁损做资产负债表日调整会计分录

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3.甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2x21年度财务报告批准报出日为2x22年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2x21年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2x22年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2x21年度未分配利润增加()万元。

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甲公司是一家上市公司。2×21 年至 2×25 年甲公司发生与租赁业务有关的交易或事项如下：（1）2×21 年 1 月 1 日，承租人甲公司与出租人乙公司就 6 000 平方米的办公楼签订了 10 年期的租赁合同。甲公司将上述租赁的办公楼作为本公司行政办公场所。年租赁付款额为 1000 万元，在每年年末支付。甲公司无法确定租赁内含利率，在租赁期开始日，甲公司的增量借款年利率为 6%。甲公司每年末确认租赁负债的利息费用。（2）2×25 年 1 月 1 日，甲公司和乙公司同意对原租赁合同进行如下变更：①自 2×25 年 1 月 1 日起，将原租赁场所缩减至 3 600 平方米；②自 2×25 年至 2×30 年，每年的租赁付款额调整为 600 万元，每年年末支付。承租人在租赁变更生效日即 2×25 年 1 月 1 日的增量借款年利率为5%。其他资料如下：①甲公司对上述租赁取得的使用权资产自租赁

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甲公司系增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%；按照净利润的10％提取盈余公积，不提取任意盈余公积。甲公司2×21年12月31日对乙公司仍有货款200万元尚未收回，按照当时估计已计提坏账准备32万元，2×22年1月5日，甲公司获悉乙公司于2×21年12月20日已向法院申请破产，预计款项全部无法收回。请编制甲公司相关分录。

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4.甲股份公司从2×20年至2×21年的投资业务如下。(1)2×20年1月1日,甲公司以5200万元购入乙公司30%股权，并对其有重要影响,取得投资时乙公司净资产公允价值为18000万元，账面价值等于公允价值；甲公司另支付50万元相关税费,乙公司投资当日其他资产负债公允价值等于账面价值。(2)2×20年4月10日,乙公司宣告分派2×19年现金股利1000万元。（3）乙公司2×20年实现净利润2000万元。(4)2×21年3月20日,乙公司宣告分派2×21年现金股利1200万元。（5）乙公司2×21年实现净利润2100万元。（6）乙公司2×21年因持有其他债权投资公允价值上升计入其他综合收益400万元。要求：（1）编制上述业务的会计分录。（2）计算2×20年年末和2×21年年末该项投资的账面价值。（3）计算2×20年和2×21年该项投资的损益金额。

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