老师，我们公司是小企业会计准则的，然后21年员工的工资（就两万二这样）没有计提也没有发放，没有以前年度损益调整这个科目，我在今年做账计提了，但是老板也暂时不打算发放，公司21年的汇算清缴还没做，我想问这笔工资需要在21年汇算清缴时处理吗？还是直接作为22年的了？
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84784981 | 提问时间：2023 02/04 08:34
对于21年员工的工资，根据中国会计准则，发生时应当计入21年度损益，因此应当在21年汇算清缴时处理，且应当计提税金。另外，拓展知识：同一份工资的税前值和税后值都应当计提，所以应当计提两个科目，即应付职工薪酬和应交所得税。
2023 02/04 08:50
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