小规模企业做收入的时候如果没有开票没有销项税，后面这个收入又开了专票需要缴纳增值税，做账首先要分清楚增值税专票是何时开具的，然后确认纳税人应税收入，首先开具增值税专票后发生的收入，这部分应计入主营业务收入，与开票无关，并同步计算增值税；其次，在原有的收入基础上补开增值税专票，在收入中加上补开专票收入及相应应税销项税额；最后，若收入未补开增值税专票，需要在销售凭证中补齐，同时计算应纳税收入及相应应税销项税额，按相关规定进行缴纳。 例如：小规模企业A在去年10月12日向客户B售出的商品共计10000元，在当时没有开具增值税专票。2019年2月25日，A为B补开10000元增值税专票，首先，A需要在当年的账务中计入补开增值税专票的收入10000元，以及其相应的增值税1000元，同时在销售凭证中补齐增值税专票，以便确认应缴纳税款。