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#实务#
某服装厂为增值税一般纳税人,2022年4月发生下列经济业务:(1)销售童装,开具的增值税专用发票上注明价款为4800元。(2)销售西装,收取价税合计金额35000元,另收取包装费5600元,开具增值税普通发票。(3)从某增值税小规模纳税人处购进生产用原材料A,取得增值税普通发票,注明价款为5000元;从某增值税一般纳税人处购进生产用原材料8,取得增值税专用发票,注明价款为65500元。(4)本年3月购入的一批原材料(已抵扣进项税额)因管理不善被盗,该批原材料的账面成本为4680元。已知货物的增值税棁税率是
84784999 | 提问时间:2023 02/03 09:50
999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
服装厂应综合上述各项经济业务的增值税税率,该服装厂的税率为17%。按照税法规定,在(1)中,价款4800元,应缴纳增值税专用发票800元;在(2)中,价款35000元,包装费5600元,应缴纳增值税普通发票5920元;在(3)中,从小规模纳税人处购进原材料A,取得增值税普通发票,注明价款5000元,应缴纳增值税850元;从一般纳税人处购进原材料B,取得增值税专用发票,注明价款65500元,应缴纳增值税11155元;在(4)中,原材料账面成本4680元,不需要缴纳增值税。 拓展知识:中国税收分为国家税收和地方税收,其中国家税收包括个人所得税、企业所得税、增值税、资源税、营业税等,而地方税收包括地方税、土地使用税、城市维护建设税、印花税等。
2023 02/03 10:02
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