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"案例：A公司于2012年年末购入甲设备，成本为2 000 000元，预计使用寿命为4年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法上规定采用直线法计提折旧。2013年税前会计利润为2 700 000元，2014年税前会计亏损1 000 000元，2015年税前会计利润900 000元，2016年税前会计利润为1 300 000元。假定除了固定资产折旧差异外，A公司不存在任何其他会计和税法差异，2012年末无递延所得税余额，所得税税率为25%。另假设A公司在每年年末都能够可靠地预计未来很可能获得用以抵扣可抵扣暂时
84785022 | 提问时间：2023 02/02 11:06
青柠
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因此，根据上述案例，A公司在2013-2016年间的累计税前会计净利润为1 500 000元，根据可抵扣暂时性差异理论，A公司在2016年末应当建设递延所得税资产，该资产金额为375000元（1 500 000*25%），这是A公司累计利润扣除累计折旧得到的税前净利润乘以当年税率所得到的金额。
2023 02/02 11:13

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大华公司2012年12月购入一台设备，C=2000万，S=0，n=4税法规定折旧方法：直线法会计折旧方法：年数总和法，所得税税率25%。2013年税前会计利润为2700万，2014年税前会计亏损1000万，2015年、2016年税前会计利润分别为900万、1300万。无其他会计与税法差异，2012年末无递延所得税余额，假设大华公司在每年年末都能可靠预计未来可能获得的可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额。 202
案例:A公司于2012年年末购入甲设备,成本为2000000元,预计使用寿命为4年,会计上采用年数总和法计提折旧,税法上规定采用直线法计提折旧。2013年税前会计利润为2700000元,2014年税前会计亏损1000000元,2015年税前会计利润900000元,2016年税前会计利润为1300000元。假定除了固定资产折旧差导外,A公司不存在任何其他会计和税法差异,2012年末无递延所得税余额,所得税税宰为25%,另假设A公司在每年年末都能够可靠地预计末来很可能获得用以抵扣可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额。要求:1.计算2013年年末所得税费用。2.计算2014年年末所得税费用。3.计算2acx在士所得说数用.4计算2016年年末所得税费用。 194
公司2016年底购人甲设备，成本200万，预计使用年限4年，残值为0，会计采用年数总和法，税法规定采用直线法折日。17年税前会计利润为270万，18年税前会计利润为﹣100万，19年税前会计利润为90万，20年税前会计利润为130万，2016年年未，公司无递延所得税余额，所得税税率为25%，定公司在每年年未都能够可靠地预计未来很可能获得用以抵扣可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额 154
"K公司20×1年、20×2年所得税税率为0%，20×3年、20×4年所得税税率为25%。20×1年1月1日该公司某项固定资产的原价1 000 000元（不考虑净残值因素），折旧年限4年，会计采用年数总和法计提折旧，税收采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润1 000 000元。假定无其他纳税调整因素，20×1年1月1日递延所得税资产和递延所得税负债余额为零。各年税率既为预计税率，也为实际税率。 要求：编制K公司各年的所得税会计分录。" 361
2．K公司20×1年、20×2年所得税税率为0%，20×3年、20×4年所得税税率为25%。20×1年1月1日该公司某项固定资产的原价1 000 000元（不考虑净残值因素），折旧年限4年，会计采用年数总和法计提折旧，税收采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润1 000 000元。假定无其他纳税调整因素，20×1年1月1日递延所得税资产和递延所得税负债余额为零。各年税率既为预计税率，也为实际税率。 要求：编制K公司各年的所得税会计分录。 628
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