20.某市一商场为增值税一般纳税人,今年6月发生以下业务:(1)零售电视机150台,每台价格3000元;免费赠送顾客100只电饭煲(市场价格400元/只)。(2)向某企业销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),另收取安装费每台200元。(3)将商场自用两年、已抵扣过进项税的汽车一辆,以9万元的价格(不含增值税)出售,其账面原价20万元,已提折旧8万元。(4)促销某型号洗衣机100台,每台原价1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额已在同一_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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20.某市一商场为增值税一般纳税人,今年6月发生以下业务:(1)零售电视机150台,每台价格3000元;免费赠送顾客100只电饭煲(市场价格400元/只)。(2)向某企业销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),另收取安装费每台200元。(3)将商场自用两年、已抵扣过进项税的汽车一辆,以9万元的价格(不含增值税)出售,其账面原价20万元,已提折旧8万元。(4)促销某型号洗衣机100台,每台原价1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额已在同一

84784971 | 提问时间：2023 02/01 14:31

青柠

金牌答疑老师

职称：会计实务

这四项业务的应纳税额分别为：（1）商品零售销售额450000元，应纳税额45000元；（2）服务收入50000元，应纳税额5000元；（3）销售汽车9万元，应纳税额9000元；（4）特价商品销售额140000元，应纳税额14000元。

2023 02/01 14:37

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20.某市一商场为增值税一般纳税人,今年6月发生以下业务:(1)零售电视机150台,每台价格3000元;免费赠送顾客100只电饭煲(市场价格400元/只)。(2)向某企业销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),另收取安装费每台200元。(3)将商场自用两年、已抵扣过进项税的汽车一辆,以9万元的价格(不含增值税)出售,其账面原价20万元,已提折旧8万元。(4)促销某型号洗衣机100台,每台原价1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额已在同一张发票上的“金额”栏分别注明。(5)向顾客以旧换新销售金银首饰,取得收入合计3.4万元,同时回收旧的金项链,作价1万元。实际取得收入2.4万元。(金银首饰消费税率5%)(6)购进空调机50台,取得增值税专用发票注明价款共20万元,没有付款。月末入库时,发现毁损8台,经查系自己管理不善造成损毁。(7)购进电冰箱120台,取得增值税专用发票注明价款36万元,但商场因资金困难仅支付了40%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退

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2、某市百货公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务:(1)销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税);同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元;(2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另收取安装费每台100元。(3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元（含税）的价格出售，开具增值税专用发票，其账面原价14万元，已提折旧2万元。(4)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票的金额栏上。.(5)以旧换新销售金银首饰，取得收入32.6万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计22.6万元。(6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付;因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红

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甲商场是增值税一般纳税人，本年8月为促销，方案一：买一赠一，即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品，同时获赠价值200元的商品，且价值200元的商品的购进价格为140元(将赠送的200元的赠品单独开具发票，则不仅原价800元的原品按照800元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税，而且赠送的200元的赠品也按照200元换算为不含税价款后的价格视同销售计算缴纳增值税)方案二:顾客赊购货物满1000元，在10天内付款，甲商场给予20%的折扣:顾客在30天内付款甲商场不给予折扣。假设顾客在10天内付款。进行税务筹划

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