20×3年年初“递延所得税资产”科目余额为20万元。 因为递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×适用税率 即年初递延所得税资产=年初可抵扣暂时性差异×25% 所以年初可抵扣暂时性差异=年初递延所得税资产/25%=20/25% 400-300为年末可抵扣暂时性差异，减去年初可抵扣暂时性差异20/25%，即为本期发生的可抵扣暂时性差异 您再看一下，如有疑问继续沟通~