做这个分录的步骤如下： 1、在凭证上做进项税额留抵税额的分录，科目记入“预付税款”，金额为退还的税金； 2、通过对进项票中的销项票据做反向分录，科目记入“应交税款”，金额为原抵扣的税金； 3、在期末凭证上做进项税额留抵税额的结转分录，科目记入“应交税款”，金额为退还的税金，科目记入“预付税款”，金额为原抵扣的税金。 拓展知识：在税务管理中，进项税额留抵税额就是在采购时，厂家可以将购买进口原材料和设备时缴纳的增值税留在账户上，留抵本期购买商品或者服务应缴纳的增值税。