1.天诚公司系增值税一般纳税人。上年6月购进一栋房产用作仓储，取将专用发票注明金额1860万元，税额167.4万元，当月通过勾选确认。假设折旧年限20年、残值为0，其他说费忽略不计。今年2月，将该房产改为职工食堂。
要求：
(1)请计算该房产的累计折旧、净值和净值率。
(2)计算不得抵扣的进项税、并编制相关会计分录。
问题已解决
所属话题：
#实务#
84784985 | 提问时间：2023 01/30 21:27
(1) 该房产的累计折旧=1860万元*（1-（20-1）/20）=1860万元*0.95=1767万元，净值=原价-累计折旧=1860-1767=93万元，净值率=净值/原值=93/1860=0.05
(2) 不得抵扣的进项税=购入房产所需要支付的增值税=167.4万元，会计分录为：
增值税（应交税费） 167.4万元
应付票据 167.4万元
拓展知识：
折旧是一种常见的投资成本的分期支付方式，是指企业把一笔投资成本编制到某一特定期间，反映投资成本的发生和折旧过程所采用的会计处理方式。折旧有多种计算方法，如平均年限法、双倍余额递减法、变量年限法等。
2023 01/30 21:39
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