老师，您好。我公司是小规模建筑劳务公司，总包方通过农民工工资专户代发工资，我们公司账户处理怎么做？例如项目100万，我公司开具30万建筑劳务发票给总包，总包直接发放给农民工，我司代扣代缴个人所得税，我的会计分录要怎么做呢？？如果有多余的，要做什么呢？
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84784993 | 提问时间：2023 01/30 19:49
对于小规模建筑劳务公司的账户处理，会计分录首先要从收入和成本两个方面考虑。
1.收入：应收账款30万，此项目需开具30万建筑劳务发票给总包，同时分录为：
a. 应收账款：30万
b. 建设工程收入：30万
2.成本：公司需要代扣代缴个人所得税，建议此部分纳入税费，具体分录为：
a.应交税费：X（待确定）
b.建筑劳务成本：30万
如果有多余，可以把多余部分纳入库存现金中，同时需计提利息收入，具体分录为：
a.库存现金：（多余部分）
b.利息收入：（多余部分）*利率
2023 01/30 19:59
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