计提社保的会计分录正确，本月末应结转成本，借：主营业务成本 贷：管理费用—社保 借：本年利润 贷：主营业务成本。计提社保实质是一种提取费用，这种费用是按照法律法规要求企业缴纳的社会保险费，属于管理费用的一部分，因此，在进行会计核算时，应将社会保险费计入其中。本月应结转本，即将本月累计的社会保险费计入主营业务成本中，使其直接影响主营业务利润。这是因为，社保费未经减除前，不能准确反映主营业务收入及其相关费用的含义，从而影响盈余的准确性，因此结转主营业务收入的社会保险费的费用至关重要。