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#实务#
某电视机厂(一般纳税人,增值税税率为13%)当月发生下列几笔购销业务:(1)向某商场销售彩色电视机120台,每台售价2465元(含税),销货款已收到。(2)购入电子元器件,不含税价款15万元,取得增值税专用发票,注明的增值税进项税为2.4万,货款已用银行存款支付。(3)作为本厂职工福利,发放50台新型彩电,成本价每台1500元,彩电市场售价每台2000元(不含税)。要求:计算电视机厂当月应纳增值税的税额,并作相应的会计处理,同时作出月末会计处理。
84784959 | 提问时间:2023 01/30 12:07
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
电视机厂当月应纳增值税的税额等于销售收入(120台*2465元)×13%=37951 元。本月应纳增值税会计处理为:应交税金额37951元,借应交税费项30000元,贷银行存款7951元;取得增值税专用发票,增值税进项税额为2.4万,本月应纳增值税会计处理为:贷应交税费项2.4万元,借应付账款2.4万元。 月末会计处理:根据税务机关出具的增值税纳税申报表对月末应交增值税进行核算,如有差额,按照税务机关的要求进行抵减、转移或补缴税款。同时根据发放的彩电的成本价和市场售价,计算出营业收入50台*2000元-50台*1500元=5万元,再比照13%的税率,应缴税款为5万*13%=6500元。 拓展知识: 增值税是中国财税法律体系中最重要的税种,它涉及到企业的生产经营行为以及消费者的消费行为,是一种综合性税种,涉及范围广泛。企业在营业收入不增加的情况下,它可以在任何阶段提高企业所缴纳的税款,从而提高企业所得税收入。
2023 01/30 12:21
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