对于计提的企业所得税与实际缴纳的企业所得税之间的差额，应该采用“自动少交方法”进行处理，即截至最后一个纳税期间的实际缴税金额与计提金额相比较，如果实际缴税金额少于缴税金额，则应记录为预缴税款贷方科目；如果缴税金额少于预缴税金额，则应记录为应交税款借方科目。 至于上个月忘了做一笔营业外支出的分录，导致利润总额高了，然后企业所得税就高了一点，应首先做出调正分录，检查出错原因，找出责任人，将责任人记入档案，以防此类事件发生。在纠正出错分录时，应将未加入计算的支出分录加入计算，并将应交税款科目减少若干，以正确反映营业收益。此外，在做调整分录时，可以使用“上期未开”科目，以正确反映上期未结账的情况。 拓展知识：按照相关会计制度规定，企业应按照会计期末的实际情况进行计提企业所得税，并将月末结转的未缴企业所得税金额与下月应缴企业所得税金额进行比较，如果出现双方金额不一致，则应采取相应措施进行调整。