大华公司应纳税所得额= 销售收入1600万元-销售成本770万元-销售材料收入400万元-销售材料成本200万元-支付的增值税250万元-支付的城市维护建设税、教育费附加等30万元-销售费用600万元-管理费用150万元-扣除的成本费用80万元-财务费用40万元-投资收益40万元+信用/资产减值损失60万元 = 310 万元 应纳企业所得税= 应纳税所得额×25%= 77.5 万元 编制会计分录如下： 1）销售收入1600万元： 应收账款1600万元 2）销售成本770万元： 原材料770万元 3）销售材料收入400万元： 应收账款400万元 4）销售材料成本200万元： 原材料200万元 5）支付的增值税250万元： 应交税费250万元 6）支付的城市维护建设税、教育费附加等30万元： 应交税费30万元 7）销售费用600万元： 销售费用600万元 8）其中包含广告费320万元： 广告费320万元 9）管理费用150万元： 管理费用150万元 10）其中包含业务招待费20万元： 业务招待费20万元 11）研发支出50万元： 研发费用50万元 12）财产保险费30万元： 保险费30万元 13）财务费用40万元： 财务费用40万元 14）扣除的成本费用中包含全年工资费用80万元： 工资费用80万元 15）职工福利费10万元： 职工福利费10万元 16）工会经费2万元： 工会经费2万元 17）职工教育经费6万元： 职工教育经费6万元 18）取得投资收益40万元： 投资收益40万元 19）发生信用/资产减值损失60万元： 坏账准备5万元 跌价准备55万元 20）应纳税所得额： 应交税费77.5万元 拓展知识： 企业所得税是指企业以利润为依据，根据财政部门发布的企业所得税征收税率，按月/季度/年度向政府缴纳的税费。企业所得税是企业为缴纳企业所得税而扣除的各类费用和投资收益所减少的税费。