2021年确认的暂估38万元是技术服务类的账务处理是：1.支付货款 借：预付账款 228000 贷：银行存款 228000
2.暂估成本 借:研发支出 380000 贷：应付账款-暂估应付账款 380000
今年4月预计收到发票，收到发票金额大概25万，公司于2022年3月升为一般纳税人；收到发票的时候应该做的账务处理是：1.红冲暂估 借：借:研发支出 380000 红字 贷：应付账款-暂估应付账款 380000 红字 2.更正后： 借：研发支出 235849.06 应交税费-进行税额 14150.94 贷：预付账款228000 应付账款-X 22000 这样对吗
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84784999 | 提问时间：2023 01/29 12:57
是的，您的账务处理是正确的。2021年得到的38万元的暂估应该先用研发支出账户来记账。今年4月预计收到发票，收到发票金额大概25万，则要在原暂估应付账款账户上红冲38万，另外再生成235849.06和14150.94两个借贷账户，前者记在研发支出账户上，后者记在应交税费-进行税额账户上，剩下的金额则可以分别记两个账户，分别为预付账款、应付账款-X账户。
拓展知识：账务处理是指财会人员根据财务会计准则要求，按照记账凭证上的借贷方向和金额，将各项应收应付的账款明细逐笔记录到各账户上，以及根据财务会计原则处理财务会计事物的过程。正确的账务处理，是财务会计记账的基础，如果账务处理失误，会导致账上有问题，影响会计核算和会计报表的正确性。
2023 01/29 13:12
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