（1）17-21年的递延所得税发生额和余额 17年：当年期末，设备净额为750-180=570万，按双倍余额抵减法折旧，570/5=114万，递延所得税发生额114万，余额为114万。 18年：当年期末，设备净额为570-114=456万，按双倍余额抵减法折旧，456/5=91.2万，递延所得税发生额91.2万，余额为114+91.2=205.2万 19年：当年期末，设备净额为456-91.2=364.8万，按双倍余额抵减法折旧，364.8/5=72.96万，递延所得税发生额72.96万，余额为205.2+72.96=278.16万 20年：当年期末，设备净额为364.8-72.96=291.84万，按双倍余额抵减法折旧，291.84/5=58.37万，递延所得税发生额58.37万，余额为278.16+58.37=336.53万 21年：当年期末，设备净额为291.84-58.37=233.47万，按双倍余额抵减法折旧，233.47/5=46.69万，递延所得税发生额46.69万，余额为336.53+46.69=383.22万 （2）18和19年的会计分录 18年： 借：累计折旧 91.2万元 贷：所得税费用 91.2万元 19年： 借：累计折旧 72.96万元 贷：所得税费用 72.96万元 拓展知识：税法规定，采用双倍余额抵减法折旧的固定资产中，当年实际发生的累计折旧、价值减少与残值的差额，作为当年的税前利润的组成部分，可以作为税后扣除项目。若采用直线折旧法，则每年折旧费用应作为当年的税前费用，进行纳税申报。