4、某日用化工厂为增值税一般纳税人，2021年9月发生以下经济业务:(1)销售给大型商场化妆品，填开增值税专用发票，取得收入808000元，同时收取包装费6780元，开具普通发票.(2)本月购进生产用原料，取得的增值税专用发票上注明的税款为96687.5元。(3)支付水电费18000元，取得的增值税专用发上注明的税款为2340元，属抵扣范围。(4)商场在销售化妆品过程中发现部分产品不足量，折让后退给商场货款8000元，同时退还了增值税。(5)销售某种新型化妆品1200瓶,每瓶实际成本30元，经税务机关批准按组成计税价格计税，成本利润率5%，消费税税率15%。(6)因保管不善造成原材料变质，损失的原材料价值约65000元。根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。
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84785006 | 提问时间：2023 01/28 16:35
根据以上资料计算该厂当月应纳增值税，可以分为进项税和销项税两部分计算：
1.进项税：根据第2、3、6项计算，本月可以抵扣的进项税总额为99627.5元：96687.5元（原料）+2340元（水电费）-6500元（原材料损失）。
2.销项税：根据第1、4、5项计算，本月应纳税额总额为145500元：808000元（化妆品销售额）-6780元（包装费收入）-8000元（商场折让金额）+36000元（新型化妆品应缴消费税，基数1200*30元，税率15%）。
综上，该厂2021年9月纳税所得应纳增值税总额为85427.5元：99627.5元（进项税）-145500元（销项税）。
拓展知识：
增值税是一种按照消费品价格变化而征收的税种，是国家对商品和服务在市场交易中流转的税收，它是现行税收制度的重要组成部分之一。增值税的主要目的是以税收的形式收回企业的利润，调节市场价格，促进社会经济的健康发展，使社会经济取得平衡。
2023 01/28 16:42
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