小规模纳税人计提未交增值税分录，即小规模纳税人按照规定在未缴纳增值税时，对销售额进行计税，在企业财务账簿上记入增值税未交出账户，即可以用销项税额减免进项税额的未交增值税分录。计提未交增值税的财务分录为： 借：未交增值税账户 数量×单价 贷：应交税费-增值税 数量 × 单价 特别说明：小规模纳税人凭借销售额的三分之一以内为基数计算计提未交增值税，如果销售额大于三分之一，则按17%的税率计提未交增值税。 拓展知识：小规模纳税人可以用实际缴纳的增值税额来减免进项税额，但必须满足以下两个条件：一是购买的应税物品和服务的销售方是小规模纳税人；二是购买方本期实际缴纳的增值税额记入销售方的账上。