根据银行回单摘要“职工退款”，企业做会计分录的科目及借贷方应该如下： 借：社会保险支出 贷：银行存款 即：社会保险支出减少，银行存款增加，相当于企业将社保局退还的资金存入到了银行。企业应将社保局退款用于按照预算规定的用途。 拓展知识： 企业收到社保局退款，在实施会计分录时，需要遵循标准财务报告制度，依据收支分类原则，按照“增加资产、减少资产或者支出，先借后贷”的会计科目归类，并按照实际收入和支出的金额及收支发生的时间进行分录记账。