西方化妆品公司2021年度实现销售收入1500万元心，会计利润200万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入15万元，另外"管理费用"中有业务招待费30万元，"销售费用"中含广告宣传费500万元，"营业外支出"中因违法经营被罚款万元、各种非广告性赞助支出5万元、通过民政部门向灾区捐款6万元。全年让入各种成本、费用的工资总额120万元，并按工资总额计算提取了工会经费24万元，（取得《工会经费专用收据》)，实际列支各项福利费支出18万元，职工教育经费12万元。税率25%，请计算该企业应缴纳企业所得税
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#实务#
84784990 | 提问时间：2023 01/28 13:10
该企业应缴纳企业所得税为50000元。根据当前中国企业所得税法规定，企业纳税人计算所得税应税所得额=（营业收入-本期购买国库券利息收入-管理费用-销售费用-营业外支出）-扣减额。
本案中，应税所得额=（1500万元-15万元-30万元-500万元-11万元）-（120万元-24万元-18万元-12万元）=524万元。
根据相关规定，所得税税率为25%，应缴纳企业所得税=应税所得额*税率=524*25%=50000元。
拓展知识：企业所得税的优惠政策有免税、减免税、税率减半等;对于新设立的民营科技企业行使年度投资抵减税收政策，可将资本性支出和有形资产投资的准确的金额、设备购置税抵减20%的企业所得税，最高限额不超过本期应纳税所得额的3倍。
2023 01/28 13:22
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