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#实务#
老师,您好,我们是2月份改成一般纳税人的,但是所属期是在4月份,那我们2,3月份小规模期间的进项发票是不是只能等到4月份过完,5月份才能认证?
84784959 | 提问时间:2023 01/28 11:44
999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
是的,2,3月份小规模期间的进项发票需要等到4月份之后才能进行认证。这是因为,从2月份开始,您才正式成为一般纳税人,但在2、3月份期间交易发生的进项发票仍然属于小规模纳税人的期间,纳税期限依然以小规模纳税人的期限标准进行,即“按月结”。也就是说,在4月份之前,2、3月份期间交易发生的进项发票仍然受小规模计算期限的限制,因此,需要等到4月份,5月份之后才能进行发票认证。 另外,由于2、3月份期间的进项发票的税率与4月份起的税率有所不同,因此,在5月份认证完成之后,根据不同的税率,需要对2、3月份进行补税或退税工作。
2023 01/28 11:54
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