本月金谷小企业的职工工资、奖金、津贴、补贴等，应从工资中代扣个人所得税400元，代扣其他应付未付款项2800元，实际以现金支付的工资578700元。计提社会保险费的会计分录如下： 1. 应交社会保险费117540元：其中生产工人工资计提应交社会保险费59383元，车间管理人员工资计提应交社会保险费5557元，企业行政管理人员工资计提应交社会保险费56 500元。 2. 支付社会保险费117540元：应以存款支付社会保险费117540元。 拓展知识：社会保险费是指凡是职工受雇于企业、事业单位及其他用人单位，在劳动合同期限内享受的各种社会保险待遇，以及政府经济补助的社会保险费用。它是按照国家有关规定，由职工和用人单位按一定比例，双方分担缴纳。