11月份向班组收取5000元的个税，凭证分录如下： 借：应付职工薪酬 5,000 贷：应交税费 5,000 上述分录记录的是上个月（10月）应付职工薪酬中需要抵减的5000元，实际发生的税费为5000元。 拓展知识： 人事报销核算中，应付职工薪酬指从企业支付给职工的薪酬和应计税金，一般包括职工应得的工资、年终奖、提供的商业保险、各种补偿费以及应计税金等，该项目反映财务费用利润表上负债项总额。应交税费指企业期间应缴纳的不同税种，如企业所得税，增值税，消费税等，是企业税务负担的主要部分，也是财务费用利润表上负债项总额的重要组成部分。